Facture de loyer au Mexique : l'émettre pas à pas

Si vous êtes propriétaire et que vous louez un bien, facturer le loyer auprès du SAT (l'administration fiscale mexicaine) est une obligation, et non une option : chaque paiement reçu de votre locataire doit être justifié par un CFDI de location (la facture électronique mexicaine). La procédure n'a rien de compliqué dès lors que vous disposez de votre e.firma ou de votre mot de passe du SAT, de votre régime fiscal actif et des données fiscales du locataire. Cet article résume la marche à suivre pas à pas, de votre inscription comme bailleur jusqu'à l'horodatage de votre première facture mensuelle, ainsi que les erreurs les plus courantes à éviter pour ne pas avoir de désagréments avec votre locataire ou avec le SAT.

Ce qu'il vous faut avant de facturer

Pour émettre votre première facture de location, vous devez être inscrit auprès du SAT dans le régime correspondant, qu'il s'agisse du régime général de location ou du RESICO selon votre situation, et avoir accès au portail grâce à votre e.firma ou à votre mot de passe. Il vous faut également le RFC et l'usage du CFDI que vous indiquera votre locataire, ainsi que la description exacte du service : location d'un bien immobilier, avec l'adresse et la période couverte par le paiement. Si le locataire est une entreprise, il vous demandera probablement que l'intitulé corresponde à ce qu'elle enregistre comme charge déductible ; vérifiez donc les données avant l'horodatage afin de ne pas devoir annuler puis réémettre le document. Disposer d'une Constancia de Situación Fiscal à jour aide aussi le système de facturation à préremplir correctement votre régime et votre domicile fiscal.

Étapes pour émettre le CFDI de loyer

La procédure générale pour facturer un loyer est similaire quelle que soit la plateforme de facturation utilisée, que ce soit le portail gratuit du SAT ou un prestataire de certification agréé :

• Connectez-vous à votre système de facturation avec votre e.firma ou votre mot de passe
• Sélectionnez le bon régime fiscal et l'intitulé « location de bien immobilier »
• Saisissez le RFC du locataire et l'usage du CFDI demandé
• Vérifiez le montant, la période de location et le mode de paiement
• Confirmez la devise et, le cas échéant, si le paiement inclut l'IVA pour un usage commercial
• Horodatez la facture et envoyez-la au locataire en PDF et en XML

Erreurs courantes lors de la facturation d'un loyer

Beaucoup de bailleurs débutants commettent des erreurs qui retardent la procédure ou créent des frictions avec le locataire. L'une des plus fréquentes consiste à mal saisir le RFC ou l'usage du CFDI, ce qui oblige à annuler et à réémettre la facture. Une autre erreur courante est d'oublier de détailler l'IVA lorsque le bien est loué à usage commercial : le logement résidentiel en est généralement exonéré, mais pas les locaux commerciaux ni les bureaux. Il arrive aussi souvent que le propriétaire ne facture pas le mois exact où il a reçu le paiement, mais cumule plusieurs mois, ce qui peut créer des incohérences avec la déclaration annuelle. Enfin, certains bailleurs oublient de mettre à jour leur régime fiscal lorsque leurs revenus changent de tranche, ce qui peut entraîner des calculs d'impôt erronés.

Questions fréquentes

Puis-je facturer un loyer sans être une personne morale ?

Oui, toute personne physique inscrite comme bailleur auprès du SAT peut émettre des factures de location, que le locataire soit un particulier ou une entreprise.

Que se passe-t-il si je me trompe lors de l'horodatage de la facture ?

Vous pouvez l'annuler dans les délais autorisés par le SAT et en émettre une nouvelle avec les bonnes données. Il est important d'en informer le locataire afin qu'il ajuste lui aussi sa comptabilité.

Dois-je facturer même si le locataire paie en espèces ?

Oui, l'obligation de facturer s'applique quel que soit le mode de paiement ; il suffit d'indiquer correctement la forme de paiement dans le CFDI, qu'il s'agisse d'espèces, d'un virement ou d'une carte.