RESICO pour les bailleurs : comment déclarer vos loyers

Si vous louez une maison, un appartement ou un local commercial, le RESICO pour les revenus locatifs est l'une des options fiscales les plus avantageuses que propose le SAT (l'administration fiscale mexicaine) aux personnes physiques percevant des loyers. Ce régime simplifie le calcul de l'impôt, allège les démarches administratives et applique des taux plus bas que le régime général, à condition que vos revenus annuels locatifs ne dépassent pas le plafond fixé. Dans cet article, nous passons en revue qui peut s'y inscrire, comment se calcule l'impôt mensuel, quelles obligations il implique et dans quels cas il est plus intéressant que le schéma traditionnel de location avec déductions.

Qu'est-ce que le RESICO et qui peut s'y inscrire

Le Régimen Simplificado de Confianza a été créé pour faciliter le paiement des impôts des personnes physiques exerçant certaines activités, dont la location de biens immobiliers. Peuvent s'y inscrire les propriétaires dont les revenus totaux de l'année, toutes sources confondues sous ce régime, ne dépassent pas le plafond annuel fixé par la loi de l'ISR (impôt sur le revenu). Si vous dépassez cette limite à un moment quelconque de l'exercice, vous devez passer au régime général de location, où vous pouvez déduire des dépenses telles que l'entretien, le predial (taxe foncière) ou les intérêts hypothécaires. Le RESICO n'autorise aucune déduction : il convient donc de comparer les deux schémas avant de décider. Il est particulièrement attractif pour ceux qui louent un seul bien avec de faibles charges d'exploitation, car la simplicité de la démarche compense l'absence de déductions. L'inscription ou le changement de régime s'effectue directement sur le portail du SAT ou en se rendant dans un bureau sur rendez-vous, et il est conseillé de consulter votre Constancia de Situación Fiscal (attestation de situation fiscale) avant de vous inscrire afin de vérifier que votre profil remplit les conditions en vigueur.

Comment se calcule l'impôt mensuel

Contrairement au régime général, sous le RESICO l'impôt se calcule en appliquant un taux direct sur les revenus encaissés dans le mois, sans déduire de dépenses. Le taux est progressif : plus le revenu mensuel est élevé, plus le pourcentage applicable augmente, mais dans tous les cas il reste généralement nettement inférieur au taux marginal du régime général. Le paiement est mensuel et définitif, ce qui signifie qu'il n'y a pas d'ajustement ultérieur à ce titre dans la déclaration annuelle, même si vous devez déclarer le revenu cumulé. Pour déterminer le montant à payer, vous devez identifier le total effectivement encaissé sur la période, y compris les dépôts, virements ou espèces reçus au titre du loyer.

• Le taux s'applique sur les revenus bruts, sans déduction de dépenses ni d'abattements
• Le paiement mensuel est normalement considéré comme définitif pour ce revenu
• Vous devez émettre une facture électronique pour chaque loyer reçu
• Si vous louez plusieurs biens, tous les revenus sont additionnés pour déterminer le taux applicable
• Le dépassement du plafond annuel de revenus oblige à changer de régime dès le mois suivant

Obligations et comparaison avec le régime général

Outre le paiement mensuel, les contribuables soumis au RESICO doivent tenir à jour leurs données fiscales, conserver les justificatifs de paiement de leurs locataires et déposer la déclaration annuelle, dans laquelle est indiqué le total des revenus de l'exercice. Il est également obligatoire de faire horodater (timbrar) une facture électronique pour chaque loyer encaissé, que le locataire soit une personne physique ou morale. La principale différence avec le régime général de location est que ce dernier permet de déduire les dépenses réelles ou d'appliquer une déduction forfaitaire équivalant à un pourcentage fixe du revenu, ce qui peut s'avérer plus avantageux si vous avez des frais d'entretien élevés, des commissions de gestion ou des crédits hypothécaires en cours sur le bien loué.

Questions fréquentes

Puis-je passer du RESICO au régime général à tout moment ?

Oui, vous pouvez demander le changement de régime auprès du SAT, mais il prend généralement effet à partir du mois suivant la demande, et non de manière rétroactive. Évaluez bien l'opportunité avant de décider, en tenant compte de vos dépenses déductibles réelles.

Dois-je tenir une comptabilité si je suis au RESICO ?

Une comptabilité formelle n'est pas exigée comme dans le régime général, mais vous devez conserver les justificatifs de revenus, les contrats de location et les factures horodatées que vous émettez chaque mois à vos locataires.

Que se passe-t-il si je loue un bien avec une autre personne ?

Chaque copropriétaire doit être imposé individuellement sur la part des revenus qui lui revient, et chacun décide de manière indépendante de rester au RESICO ou de passer au régime général selon sa situation.